فرار مالیاتی چیست؟
فرار مالیاتی چیست؟ عواقب فرار مالیاتی
فرار مالیاتی چیست؟ یکی از آن دسته از جرایمی است که تاثیر منفی بزرگی بر روی اقتصاد کشور می گذارد. در برخی موارد، عدم اطلاع مشمولین مالیات می تواند منجر به این جرایم بشود و در برخی موارد دیگر افزایش نرخ مالیات می تواند افراد را به سوی جرایمی همچون فرار مالیاتی سوق بدهد. یکی از راهکارهایی که می تواند در پیشگیری از این دست از جرایم مالیاتی موثر واقع شود، فرهنگ سازی و بالا بردن اطلاعات جامعه در این خصوص می باشد. در ادامه با طلوع پدیده همراه باشید تا با هم نگاهی داشته باشیم به آنچه فرار مالیاتی نامیده می شود.
اگر در زمینه مالیات هنوز هم برایتان سوالاتی مطرح می باشد، می توانید پرسش های خود را با گروه کارشناسان طلوع پدیده در میان بگذارید. مشاورین ما در کوتاه ترین زمان ممکن به شما پاسخ می دهند. کافی است بسته مورد نیاز خود را از صفحه درخواست فرم مشاوره تکمیل نمایید. کارشناسان مالیاتی طلوع پدیده با شما تماس خواهند گرفت.
فرار مالیاتی به زبان ساده
اگر بخواهیم فرار مالیاتی را به زبانی ساده برایتان شرح بدهیم باید اینطور توضیح دهیم که فرار مالیاتی به معنای عدم پرداخت مالیات می باشد. بر طبق قانون تمامی افرادی که مشمول مالیات هستند، در یک بازه زمانی موظفند تا مالیات خود را پرداخت کنند. این قانون هم شامل افراد حقیقی می شود وهم افراد حقوققی. در صورتی که این مالیات در زمان مقرر پرداخت نشود، فرار مالیاتی اتفاق افتاده است. این مورد یک جرم به حساب می آید و با کسی که فرار مالیاتی انجام داده است، مطابق قانون برخورد خواهد شد.
| بیشتر بخوانید: مالیات بلاگرها |
نوع دیگری از فرار مالیاتی هم هست که به آن پنهان نمودن درآمد واقعی گفته می شود. بنابراین اگر کسی فرار مالیاتی انجام داده باشد، به این معناست که یکی از این دو کار را انجام داده است:
- عدم پرداخت مالیات به طور کامل و یا عدم پرداخت بخشی از آن
- پنهان کردن مقدار واقعی درآمد برای محاسبات مربوط به مالیات
در بخش بعدی به طور کامل به بررسی انواع فرار مالیاتی خواهیم پرداخت.
انواع فرار مالیاتی کدام است؟
تمامی فعالیت هایی که به موجب آن میزان واقعی درآمد مخفی می شود به نوعی فرار مالیاتی محسوب می شود. همچنین اگر مشمولین مالیات در زمان مقرر مالیات تعیین شده را به طور کامل پرداخت نکنند، از دید قانون فراری مالیاتی به شمار می آیند. فعالیت هایی که در این راستا انجام می شود را می توان تحت عنوان انواع فرار مالیاتی مورد بررسی قرار داد. این موارد عبارتند از:
- عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و ترازنامه مالی برای سه سال متوالی
- پنهان کردن درآمد و فعالیت‌های اقتصادی
- جلوگیری از دسترسی بازرسان و کارشناسان مالیاتی به اسناد و مدارک مالی
- تنظیم نادرست اطلاعات مالی شرکت در اظهارنامه و ترازنامه شرکت
- استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر برای دور زدن مالیات
- تنظیم قراردادهای اقتصادی به نام اشخاص دیگر
- ظاهرسازی در نوع کسب و کار برای بهره‌گیری از معافیت‌های مالیاتی
در تک تک این موارد فرد مجرم است و مطابق با قانون با او رفتار خواهد شد.
اگر می خواهید با مشکلاتی مانند این موارد مواجه نشوید، می توانید با کارشناسان مالیاتی مشورت کنید.
آشنایی با جرایم فرار مالیاتی
اگر فرد حقیقی و یا حقوقی مالیات مربوطه را در زمان مورد نظر پرداخت نکند، مطابق قانون مالیات کشور، جرم فرار مالیاتی را مرتکب شده است و ملزم به پرداخت مالیات و جریمه آن می شود. این موارد جزو جرایم فرار مالیاتی در قانون ثبت شده است:
- پرداخت مالیات پس از سررسید مقرر
- عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی
- کتمان درآمد یا ابراز هزینه های غیر واقعی در اظهارنامه تسلیمی
- عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر
- رد دفاتر قانونی
- عدم تسلیم فهرست دریافت کنندگان حقوق ظرف مهلت مقرر
- عدم ارسال صورت یا فهرست یا قراردادهای پیمانکاری
- عدم پرداختمالیات حقوق و مالیات تکلیفی ظرف مهلت مقرر
- عدم پرداخت مالیات تکلیفی موضوع ماده ۱۰۴ ظرف مهلت مقرر
- عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای خود
- عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده و قراردادها در سامانه مربوطه در مهلت مقرر
- عدم ارائه گزارش حسابرسی مالی در مهلت مقرر
| بیشتر بخوانید: مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه |
مجازات دور زدن مالیات برای افراد حقیقی و حقوقی
اگر یک شرکت مرتکب فرار مالیاتی بشود، در این صورت بر اساس قانون، فرد حقوقی مجرم شناخته می شود و بین 2 تا 6 سال تمام فعالیت های اقتصادی شرکت می بایست متوقف شود و علاوه بر مالیات، جریمه هم باید پرداخت بشود.
اگر فردی که صاحب کسب و کار است، مالیات خود را پرداخت نکند، شخص حقیقی مالیات را دور زده است و یا اینکه می توان گفت شخص حقیقی مرتکب جرم فرار مالیاتی شده است. بر اساس قانون، این فرد مجازات هایی همانند:
- تحمل ۶ تا ۲۴ ماه حبس
- جرایم نقدی بین ۲ تا ۸ میلیون تومان
را باید انتظار داشته باشد.
البته در صورتی که دریک شرکت افرادی از فرار مالیاتی اطلاع داشته باشند و آن را خبر ندهند هم شریک جرم هستند و باید منتظر عواقب آن باشند!
| بیشتر بخوانید: مالیات خودروهای لوکس |
راهکارهای موثر بر فرار مالیاتی
شاید بتوان گفت مهمترین فعالیتی که برای پیشگیری از بروز فرار مالیاتی می توان انجام داد، فرهنگ سازی در این زمینه می باشد. اما آنچه توسط دولت می تواند انجام گیرد والبته موثر هم واقع شود، اصلاح قوانین مالیاتی کشور و در نظر گرفتن برخی از طرح های تشویقی و بخشودگی های مالیاتی می باشد.
به این ترتیب می توان امیدوار بود که تمام افراد در جامعه می توانند دست به دست هم بدهند و به نحو چشمگیری به کاهش فرار مالیاتی کمک کنند.
سخن پایانی
به پایان آمد این دفتر، حکایت همچنان باقیست! اگر با در نظر گرفتن تمام نکات و مواردی در خصوص فرار مالیاتی با شما در میان گذاشتیم، باز هم سوالاتی در ذهن شما هست که باید برای آنها پاسخ مناسبی بیابید، می توانید با کارشناسان طلوع پدیده تماس بگیرید تا در کوتاه ترین زمان ممکن بهترین راهکارها را داشته باشید.
| جهت رزرو مشاوره مالیاتی کلیک کنید |
مالیات های کسب و کار های اینترنتی چیست و چگونه محاسبه می شود؟
مالیات های کسب و کار های اینترنتی چیست و چگونه محاسبه می شود؟ مالیات کسب و کارهای اینترنتی همانطور که از نام آنها بر می آید، یکی از انواع مالیات های مستقیم است که از صاحبان کسب و کارها دریافت می شود. اگر شما هم یکی از صاحبان کسب و کارهای اینترنتی هستید می بایست با این مالیات و قوانین مربوط به مالیات کسب و کارهای مالیاتی به خوبی آشنا باشید. در ادامه این مقاله با طلوع پدیده همراه باشید تا با شما از دنیای قوانین مالیاتی کسب و کارهای مالیاتی بیشتر سخن بگوییم. لازم به ذکر است اگر چنانچه در زمینه محاسبات مالیات و یا پرداخت آن نیازمند دریافت راهنمایی هستید می توانید با مشاوران طلوع پدیده تماس بگیرید و سوالات خود را مطرح کنید. اطمینان داشته باشید که در کوتاه ترین زمان ممکن می توانید پاسخ مناسب برای سوالات خود را به دست بیاورید.
و همچنین در صورت نیاز به دریافت اطلاعات بیشتر در زمینه نرم افزار حسابداری طلوع می توانید سری به اینجا بزنید. حال بهتر آن است که برویم به بررسی قوانین مربوط به کسب و کارهای اینترنتی بپردازیم.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟
فردی که صاحب کسب و کار اینترنتی است، می بایست به ازای سود خالصی که از کسب وکار خود به دست می آورد نسبت به پرداخت مالیات اقدام کند. شرایط برای کسی که صاحب بیزینس است با کسی که حقوق دریافت می کند و در جایی استخدام شده است، متفاوت می باشد. مراحل ثبت اطلاعات و پرداخت مالیات مشابه کسب و کارهای غیر اینترنتی است اما ضرایب و نحوه محاسبه متفاوت است. مالیات کسب و کارهای اینترنتی به صورت پلکانی محاسبه می شود. و صاحب کسب و کار موظف است تا این مالیات را در زمان تعیین شده که معمولا پایان خرداد ماه است به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند.
| بیشتر بخوانید: تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ |
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چگونه محاسبه می شود؟
مالیات کسب وکارهای اینترنتی به صورت پلکانی محاسبه می شود. به این ترتیب که این مالیات محاسبات کمی طولانی تری دارد. کسب و کارهای اینترنتی به ازای سود خالصی که به دست می آورند می بایست مالیات پرداخت کنند. این مالیات به این ترتیب محاسبه می شوند:
- بر اساس قانون برای سود خالص صفر تا 5/47 میلیون تومان نیازی به پرداخت مالیات وجود ندارد.
- برای سود خالص از 5/47 میلیون تومان تا 200 میلیون تومان، مالیات با ضریب 15 درصدی اعمال می شود.
- برای سود خالص از 200 میلیون تومان تا 400 میلیون تومان، ضریب محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی 20 درصد است.
- ضریب مالیاتی برای سودهای بالاتر از 400 میلیون تومان 25 درصد خواهد بود.
باید توجه داشته باشید که میزان سود خالص به صورت سالیانه محاسبه می شود.
| بیشتر بخوانید: نحوه پرداخت قبض مالیات |
حال اجازه بدهید با یک مثال محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی را برایتان بهتر توضیح بدهیم:
فرض کنید سود خالص یک فروشگاه اینترنتی در سال 800 میلیون تومان است. مراحل محاسبه مالیاتی که این کسب و کار باید بپردازد به این ترتیب است.
- برای 5/47 میلیون تومان از 800 میلیون تومان نیازی به پرداخت مالیات نیست.
- از 5/47 تا 200 میلیون بعدی یعنی برای 5/152 میلیون تومان بعدی مبلغ مالیات پرداختی 8/22 میلیون است.
- از 200 تا 400 میلیون بعدی مبلغ مالیات 40 میلیون تومان است.
- از 400 تا 800 میلیون تومان یعنی 400 میلیون تومان باقی مانده 100 میلیون می باشد.
پس در کل مبلغی که به عنوان مالیات کسب و کار اینترنتی باید پرداخت شود عبارت است از: 162 میلیون و هشتصد هزار تومان.
مبلغ کل مالیات کسب و کارهای اینترنتی در این مثال حاصل جمع تمام مراحل بالا می باشد یعنی مبلغ 8/162 میلیون تومان.
| بیشتر بخوانید: دریافت فیش حقوقی با موبایل |
اگر یک کسب و کار اینترنتی مالیات پرداخت نکند؟
همانند دیگر مشاغل، کسب و کارهای اینترنتی هم موظف به پرداخت مالیات خود هستند و در صورتی که این مالیات را پرداخت نکنند مشمول جریمه خواهند شد. این جرایم عبارتند از:
- تاخیر در پرداخت مالیات، جریمه آن 2.5 درصد مبلغ مالیاتی است که به صورت ماهانه دریافت می شود.
- در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی جریمه برای افراد حقیقی 10 درصد و برای افراد حقوقی 30 درصد خواهد بود.
- کتمان درآمد هم مشمول جریمه خواهد شد.
- عدم پرداخت مالیات قطعی شده که جریمه ای مانند ممنوع الخروج شدن و بسته شدن حساب ها را دارد.
| بیشتر بخوانید: ورود به سامانه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو |
معافیت مالیاتی برای کسب و کارهای اینترنتی
بر اساس قانون اگر یک کسب و کار اینترنتی در پلتفرم های داخلی مورد تایید فعالیت اقتصادی داشته باشد، به شرط آنکه پرونده مالیاتی بازی نداشته باشد مشمول معافیت مالیاتی خواهد بود.
مراحل پرداخت مالیات مربوط به کسب و کارهای اینترنتی
اگر صاحب کسب و کار اینترنتی هستید و سایت دارید ابتدا باید برای دریافت اینماد اقدام کنید و بعد از آن برای ثبت نام در سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. بعد از آنکه مراحل ثبت نام را با موفقیت گذراندید به شما یک کد مالیاتی اختصاص داده می شود. با این کد می بایست نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنید. و بعد از تایید می توانید مالیات خود را بپردازید.
| بیشتر بخوانید: ارزش افزوده شامل چه مشاغلی می شود |
نکات مهمی که باید بدانید | مالیات های کسب و کار های اینترنتی چیست و چگونه محاسبه می شود؟
اگر صاحب کسب و کاری هستید که آن را به صورت اینترنتی اداره می کنید لازم است تا به این موارد هم در خصوص مالیاتی که برای کسب و کار اینترنتی خود می پردازید، توجه داشته باشید:
- مشخصات کسب و کارتان را به صورت واقعی و البته دقیق در سیستم ثبت کنید تا در آینده با مشکل مواجه نشوید.
- این امکان وجود دارد علاوه بر اینکه لازم باشد مالیات کسب و کار اینترنتی خود را پرداخت کنید، کسب و کار شما مشمول پرداخت مالیات ارزش افزوده باشد. در این صورت این مورد را که آیا مشمول این مالیات هم می شوید یا خیر بررسی کنید و در صورت مثبت بودن، نسبت به پرداخت به موقع آن اقدام کنید.
- اگر به تازگی کسب و کارتان را راه اندازی کرده اید، شما یک بیزینس نوپا به شمار می آیید و در گروه سوم مالیاتی قرار دارید (به جز گروه های شغلی که در گروه اول به آنها اشاره شده است.) و با توجه به گروهی که در آن قرار دارید لازم است تا تکالیف مالیاتی خود را به جا بیاورید.
- در هنگام تشکیل پرونده، و در زمان دریافت اینتاکد، توجه داشته باشید که دقیقا کد مناسب کسب و کارتان را در جدول بیابید.
| جهت رزرو مشاوره مالیاتی کلیک کنید |
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ دریافت مالیات از روش ها و کانال های مختلف یکی از منابع مهم و اصلی درآمد دولت به شمار می رود. این مالیات از طریق روش های مختلف و به صورت مستقیم و غیر مستقیم از مشمولین مالیاتی دریافت می شود. و همین تنوع در شرایط پرداخت و محاسبه موجب می شود تا انواع مختلفی از مالیات ها وجود داشته باشد. دو نوع از مالیات ها وجود دارد که معمولا افراد را به اشتباه می اندازند و در برخی موارد این تلقی به وجود می آید که هر دوی این موارد یکی هستند در حالی که از هم متفاوت می باشند. این دو مالیات را به نام های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می شناسیم و در ادامه این مقاله قصد داریم تا شما را به طور دقیق با این دو نوع مالیات آشنا سازیم. در مورد هر کدام، یک تعریف اولیه و نحوه محاسبه آن را توضیح خواهیم داد و در نهایت به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می پردازیم.
از شما دعوت می کنیم تا پایان این مقاله با طلوع پدیده همراه باشید تا با هم به بررسی دو نوع از مهمترین مالیات هایی که مشمولین می بایست آن را پرداخت کنند بپردازیم. همچنین باید تاکید کنیم که اگر در زمینه مالیات همچنان نیاز به مشاوره دارید می توانید با مشاوران مالیاتی طلوع پدیده تماس بگیرید.
حالا برویم سر اصل قضیه و به توصیف مالیات بر ارزش افزوده و بعد از آن مالیات عملکرد بپردازیم.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
سوال اینجاست که تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم، مالیات ارزش افزوده است. این مالیات همراه با هر کالایی که خریداری می شود و یا خدماتی که دریافت می شود، توسط سازمان امور مالیاتی کشور دریافت می شود. وقتی شما این مالیات را در ازای خرید کالا و یا دریافت خدمات به فروشنده پرداخت می کنید، فروشنده آن را با مهلت قانونی 90 روزه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می کند. باید توجه داشته باشید که مالیات ارزش افزوده تنها در صورت خرید کالا و یا دریافت خدمات پرداخت نمی شود. واحدهای تولیدی هم به ازای تولیدی که دارند هم، این مالیات را پرداخت می کنند. به طور کلی سه نوع مالیات ارزش افزوده وجود دارد:
- تولیدی
- درآمدی
- مصرفی
به این ترتیب گروه های متعدد شغلی می بایست این مالیات را بپردازند.
| بیشتر بخوانید: معافیت سالانه مالیاتی چیست؟ |
مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟
تا به اینجا دانستید که تعریف درست مالیات ارزش افزوده چیست؟ خالی از لطف نیست برای آگاهی بیشتر بدانید که این مالیات چگونه محاسبه می شود؟
مالیات بر ارزش افزوده به صورت یک مالیات چند مرحله‌ای و غیرمستقیم بر مصرف کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. این مالیات به تدریج در هر مرحله از تولید و توزیع کالا و خدمات اضافه می‌شود. در نهایت، مصرف‌کننده نهایی مالیات را پرداخت می‌کند، اما هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع مسئولیت جمع‌آوری و پرداخت مالیات به دولت را بر عهده دارد.
شرکت‌ها و کسب‌وکارها باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند و گواهی مربوطه را دریافت کنند.
فروشنده کالا یا خدمات، در زمان فروش، مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس نرخ مصوب به قیمت کالا یا خدمات اضافه می‌کند.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده ممکن است بسته به نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد، اما نرخ عمومی آن معمولاً حدود 9% است.
فروشنده، باید مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده از مشتریان را به‌طور منظم (مثلاً به‌صورت فصلی یا ماهیانه) به اداره مالیات پرداخت کند.
کسب‌وکارها می‌توانند مالیاتی را که خود در هنگام خرید مواد اولیه، کالاها یا خدمات پرداخت کرده‌اند، به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب کنند.
در نهایت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده در خریدها از مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده در فروش‌ها کسر می‌شود. تفاوت به‌دست‌آمده به دولت پرداخت می‌شود.
فرض کنید یک تولیدکننده لوازم خانگی یک ماشین لباس‌شویی را به قیمت 1,000,000 تومان (بدون مالیات) به یک توزیع‌کننده می‌فروشد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 9% است. محاسبه به‌صورت زیر خواهد بود:
- محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:
مالیات بر ارزش افزوده = 1,000,000 تومان × 0.09 = 90,000 تومان
- مبلغ کل پرداختی توسط توزیع‌کننده:
مبلغ کل = 1,000,000 تومان + 90,000 تومان = 1,090,000 تومان
اگر تولیدکننده قبلاً 50,000 تومان مالیات بر ارزش افزوده برای مواد اولیه پرداخت کرده باشد، این مبلغ به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب می‌شود.
مالیات خالص برای پرداخت به دولت = 90,000 تومان - 50,000 تومان = 40,000 تومان
| بیشتر بخوانید: مالیات پزشکان |
مالیات عملکرد چیست؟
دولت همواره در تلاش است تا زمینه مناسب برای فعالیت اقتصادی بنگاه ها و شرکت ها را فراهم آورد. در مقابل این بستر سازی، مالیات عملکرد دریافت می شود. به بیانی ساده تر باید بگوییم که شرکت ها و یا صاحبان کسب و کار در قبال سودی که از فعالیت های اقتصادی خود به دست می آورند می بایست مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند. این مالیات با توجه به سود و زیانی که در اظهارنامه مالیاتی در پایان سال مالیاتی به سازمان ارائه شده است محاسبه می شود. لازم به ذکر است که مالیات عملکرد در دسته مالیات های مستقیم طبقه بندی می شود.
| بیشتر بخوانید: محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان |
مالیات عملکرد چگونه محاسبه می شود؟
شرکت ها و یا افراد صاحب کسب و کار، در پایان سال مالی خود، اظهار نامه مالیاتی را برای سازمان ارسال می کنند. زمان ارسال اظهارنامه معمولا فصل تابستان برای اشخاص حقوقی و پایان خرداد ماه برای اشخاص حقیقی است. در این اظهارنامه سود و زیان منتهی به سال مالی شرکت با مستندات آورده می شود. پس از حساب سود و زیان، شرکت ها می بایست 25 درصد از سود حاصل از فعالیت اقتصادی خود را به عنوان مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
| نرم افزار حسابداری طلوع پدیده |
تفاوت بین مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده کدام است؟
یکی از مهمترین تفاوت های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده در ماهیت این دو نوع مالیات است. به این معنا که مالیات عملکرد با توجه به سود شرکت محاسبه و دریافت می شود اما مالیات ارزش افزوده از تفاوت ارزش خرید و فروش محاسبه می شود.
مالیات عملکرد از جمله مالیات های مستقیم است و مالیات ارزش افزوده در دسته مالیات های غیر مستقیم قرار دارد.
سامانه هایی که این مالیات ها را دریافت می کنند هم از یکدیگر متفاوت هستند.
گفتار آخر
در این مقاله به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده پرداختیم. این مالیات ها معمولا با هم اشتباه گرفته می شوند اما در واقعیت از هم مجزا هستند. مالیات عملکرد مالیات مستقیم است اما مالیات ارزش افزوده مالیاتی غیر مستقیم محسوب می شود.
اگر چنانچه با توجه به توضیحات ارائه شده در این مقاله باز هم در مواردی برایتان ابهام باقی مانده است می توانید با گروه مشاوره مالیاتی طلوع پدیده در ارتباط باشید.
| جهت رزرو مشاوره مالیاتی کلیک کنید |
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ دریافت مالیات از روش ها و کانال های مختلف یکی از منابع مهم و اصلی درآمد دولت به شمار می رود. این مالیات از طریق روش های مختلف و به صورت مستقیم و غیر مستقیم از مشمولین مالیاتی دریافت می شود. و همین تنوع در شرایط پرداخت و محاسبه موجب می شود تا انواع مختلفی از مالیات ها وجود داشته باشد. دو نوع از مالیات ها وجود دارد که معمولا افراد را به اشتباه می اندازند و در برخی موارد این تلقی به وجود می آید که هر دوی این موارد یکی هستند در حالی که از هم متفاوت می باشند. این دو مالیات را به نام های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می شناسیم و در ادامه این مقاله قصد داریم تا شما را به طور دقیق با این دو نوع مالیات آشنا سازیم. در مورد هر کدام، یک تعریف اولیه و نحوه محاسبه آن را توضیح خواهیم داد و در نهایت به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می پردازیم.
از شما دعوت می کنیم تا پایان این مقاله با طلوع پدیده همراه باشید تا با هم به بررسی دو نوع از مهمترین مالیات هایی که مشمولین می بایست آن را پرداخت کنند بپردازیم. همچنین باید تاکید کنیم که اگر در زمینه مالیات همچنان نیاز به مشاوره دارید می توانید با مشاوران مالیاتی طلوع پدیده تماس بگیرید.
حالا برویم سر اصل قضیه و به توصیف مالیات بر ارزش افزوده و بعد از آن مالیات عملکرد بپردازیم.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
سوال اینجاست که تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم، مالیات ارزش افزوده است. این مالیات همراه با هر کالایی که خریداری می شود و یا خدماتی که دریافت می شود، توسط سازمان امور مالیاتی کشور دریافت می شود. وقتی شما این مالیات را در ازای خرید کالا و یا دریافت خدمات به فروشنده پرداخت می کنید، فروشنده آن را با مهلت قانونی 90 روزه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می کند. باید توجه داشته باشید که مالیات ارزش افزوده تنها در صورت خرید کالا و یا دریافت خدمات پرداخت نمی شود. واحدهای تولیدی هم به ازای تولیدی که دارند هم، این مالیات را پرداخت می کنند. به طور کلی سه نوع مالیات ارزش افزوده وجود دارد:
- تولیدی
- درآمدی
- مصرفی
به این ترتیب گروه های متعدد شغلی می بایست این مالیات را بپردازند.
| بیشتر بخوانید: معافیت سالانه مالیاتی چیست؟ |
مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟
تا به اینجا دانستید که تعریف درست مالیات ارزش افزوده چیست؟ خالی از لطف نیست برای آگاهی بیشتر بدانید که این مالیات چگونه محاسبه می شود؟
مالیات بر ارزش افزوده به صورت یک مالیات چند مرحله‌ای و غیرمستقیم بر مصرف کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. این مالیات به تدریج در هر مرحله از تولید و توزیع کالا و خدمات اضافه می‌شود. در نهایت، مصرف‌کننده نهایی مالیات را پرداخت می‌کند، اما هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع مسئولیت جمع‌آوری و پرداخت مالیات به دولت را بر عهده دارد.
شرکت‌ها و کسب‌وکارها باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند و گواهی مربوطه را دریافت کنند.
فروشنده کالا یا خدمات، در زمان فروش، مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس نرخ مصوب به قیمت کالا یا خدمات اضافه می‌کند.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده ممکن است بسته به نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد، اما نرخ عمومی آن معمولاً حدود 9% است.
فروشنده، باید مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده از مشتریان را به‌طور منظم (مثلاً به‌صورت فصلی یا ماهیانه) به اداره مالیات پرداخت کند.
کسب‌وکارها می‌توانند مالیاتی را که خود در هنگام خرید مواد اولیه، کالاها یا خدمات پرداخت کرده‌اند، به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب کنند.
در نهایت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده در خریدها از مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده در فروش‌ها کسر می‌شود. تفاوت به‌دست‌آمده به دولت پرداخت می‌شود.
فرض کنید یک تولیدکننده لوازم خانگی یک ماشین لباس‌شویی را به قیمت 1,000,000 تومان (بدون مالیات) به یک توزیع‌کننده می‌فروشد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 9% است. محاسبه به‌صورت زیر خواهد بود:
- محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:
مالیات بر ارزش افزوده = 1,000,000 تومان × 0.09 = 90,000 تومان
- مبلغ کل پرداختی توسط توزیع‌کننده:
مبلغ کل = 1,000,000 تومان + 90,000 تومان = 1,090,000 تومان
اگر تولیدکننده قبلاً 50,000 تومان مالیات بر ارزش افزوده برای مواد اولیه پرداخت کرده باشد، این مبلغ به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب می‌شود.
مالیات خالص برای پرداخت به دولت = 90,000 تومان - 50,000 تومان = 40,000 تومان
| بیشتر بخوانید: مالیات پزشکان |
مالیات عملکرد چیست؟
دولت همواره در تلاش است تا زمینه مناسب برای فعالیت اقتصادی بنگاه ها و شرکت ها را فراهم آورد. در مقابل این بستر سازی، مالیات عملکرد دریافت می شود. به بیانی ساده تر باید بگوییم که شرکت ها و یا صاحبان کسب و کار در قبال سودی که از فعالیت های اقتصادی خود به دست می آورند می بایست مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند. این مالیات با توجه به سود و زیانی که در اظهارنامه مالیاتی در پایان سال مالیاتی به سازمان ارائه شده است محاسبه می شود. لازم به ذکر است که مالیات عملکرد در دسته مالیات های مستقیم طبقه بندی می شود.
| بیشتر بخوانید: محاسبه مالیات دستگاه کارت خوان |
مالیات عملکرد چگونه محاسبه می شود؟
شرکت ها و یا افراد صاحب کسب و کار، در پایان سال مالی خود، اظهار نامه مالیاتی را برای سازمان ارسال می کنند. زمان ارسال اظهارنامه معمولا فصل تابستان برای اشخاص حقوقی و پایان خرداد ماه برای اشخاص حقیقی است. در این اظهارنامه سود و زیان منتهی به سال مالی شرکت با مستندات آورده می شود. پس از حساب سود و زیان، شرکت ها می بایست 25 درصد از سود حاصل از فعالیت اقتصادی خود را به عنوان مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
| نرم افزار حسابداری طلوع پدیده |
تفاوت بین مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده کدام است؟
یکی از مهمترین تفاوت های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده در ماهیت این دو نوع مالیات است. به این معنا که مالیات عملکرد با توجه به سود شرکت محاسبه و دریافت می شود اما مالیات ارزش افزوده از تفاوت ارزش خرید و فروش محاسبه می شود.
مالیات عملکرد از جمله مالیات های مستقیم است و مالیات ارزش افزوده در دسته مالیات های غیر مستقیم قرار دارد.
سامانه هایی که این مالیات ها را دریافت می کنند هم از یکدیگر متفاوت هستند.
گفتار آخر
در این مقاله به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده پرداختیم. این مالیات ها معمولا با هم اشتباه گرفته می شوند اما در واقعیت از هم مجزا هستند. مالیات عملکرد مالیات مستقیم است اما مالیات ارزش افزوده مالیاتی غیر مستقیم محسوب می شود.
اگر چنانچه با توجه به توضیحات ارائه شده در این مقاله باز هم در مواردی برایتان ابهام باقی مانده است می توانید با گروه مشاوره مالیاتی طلوع پدیده در ارتباط باشید.
| جهت رزرو مشاوره مالیاتی کلیک کنید |
مالیات های کسب و کار های اینترنتی چیست و چگونه محاسبه می شود؟
مالیات های کسب و کار های اینترنتی چیست و چگونه محاسبه می شود؟ مالیات کسب و کارهای اینترنتی همانطور که از نام آنها بر می آید، یکی از انواع مالیات های مستقیم است که از صاحبان کسب و کارها دریافت می شود. اگر شما هم یکی از صاحبان کسب و کارهای اینترنتی هستید می بایست با این مالیات و قوانین مربوط به مالیات کسب و کارهای مالیاتی به خوبی آشنا باشید. در ادامه این مقاله با طلوع پدیده همراه باشید تا با شما از دنیای قوانین مالیاتی کسب و کارهای مالیاتی بیشتر سخن بگوییم. لازم به ذکر است اگر چنانچه در زمینه محاسبات مالیات و یا پرداخت آن نیازمند دریافت راهنمایی هستید می توانید با مشاوران طلوع پدیده تماس بگیرید و سوالات خود را مطرح کنید. اطمینان داشته باشید که در کوتاه ترین زمان ممکن می توانید پاسخ مناسب برای سوالات خود را به دست بیاورید.
و همچنین در صورت نیاز به دریافت اطلاعات بیشتر در زمینه نرم افزار حسابداری طلوع می توانید سری به اینجا بزنید. حال بهتر آن است که برویم به بررسی قوانین مربوط به کسب و کارهای اینترنتی بپردازیم.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟
فردی که صاحب کسب و کار اینترنتی است، می بایست به ازای سود خالصی که از کسب وکار خود به دست می آورد نسبت به پرداخت مالیات اقدام کند. شرایط برای کسی که صاحب بیزینس است با کسی که حقوق دریافت می کند و در جایی استخدام شده است، متفاوت می باشد. مراحل ثبت اطلاعات و پرداخت مالیات مشابه کسب و کارهای غیر اینترنتی است اما ضرایب و نحوه محاسبه متفاوت است. مالیات کسب و کارهای اینترنتی به صورت پلکانی محاسبه می شود. و صاحب کسب و کار موظف است تا این مالیات را در زمان تعیین شده که معمولا پایان خرداد ماه است به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند.
| بیشتر بخوانید: تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ |
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چگونه محاسبه می شود؟
مالیات کسب وکارهای اینترنتی به صورت پلکانی محاسبه می شود. به این ترتیب که این مالیات محاسبات کمی طولانی تری دارد. کسب و کارهای اینترنتی به ازای سود خالصی که به دست می آورند می بایست مالیات پرداخت کنند. این مالیات به این ترتیب محاسبه می شوند:
- بر اساس قانون برای سود خالص صفر تا 5/47 میلیون تومان نیازی به پرداخت مالیات وجود ندارد.
- برای سود خالص از 5/47 میلیون تومان تا 200 میلیون تومان، مالیات با ضریب 15 درصدی اعمال می شود.
- برای سود خالص از 200 میلیون تومان تا 400 میلیون تومان، ضریب محاسبه مالیات کسب و کار اینترنتی 20 درصد است.
- ضریب مالیاتی برای سودهای بالاتر از 400 میلیون تومان 25 درصد خواهد بود.
باید توجه داشته باشید که میزان سود خالص به صورت سالیانه محاسبه می شود.
منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مقاله مالیات های کسب و کار های اینترنتی